Crédito fiscal de IVA: qué facturas sirven y cuándo lo pierdes

¿Qué requisitos debe cumplir una factura para dar crédito fiscal?

Están en los artículos 23 a 25 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825). Si falla uno, ese IVA no se descuenta:

¿En qué mes se usa el crédito y hasta cuándo?

En la factura electrónica, el crédito se usa en el período en que das el acuse de recibo de la mercadería o del servicio, o en que se entiende dado (artículo 23 N.º 7). Si no haces nada y no reclamas, el SII lo da automáticamente a los 8 días corridos desde que recibió la factura. Una factura pagada al contado se entiende con acuse en el acto de pago.

Ojo con el fin de mes: las facturas que llegan al SII en los últimos 8 días del mes tienen su acuse automático en el mes siguiente. Si quieres usar ese crédito en el mes en curso, das tú el acuse en el Registro de Aceptación o Reclamo de un DTE.

Si una factura llega con atraso por un hecho que no te es imputable, puedes usar el crédito dentro de los dos períodos siguientes (artículo 24). El ejemplo del SII: una factura emitida en agosto de 2023 y recibida con retraso se puede considerar hasta octubre de ese año. Registrada fuera del plazo legal, se caracteriza en el RCV como IVA no recuperable.

¿Cuándo conviene reclamar una factura?

Tienes 8 días corridos desde que la factura llega al SII para reclamarla en el Registro de Aceptación o Reclamo de un DTE. Una factura reclamada pasa a la sección Reclamados, no da crédito fiscal ni tiene mérito ejecutivo para cobrártela, y ya no puede moverse a otra sección. Las opciones son:

• Acuse de recibo: confirmas que recibiste la mercadería o el servicio. Da crédito.
• Reclamo al contenido: los datos de la factura no son correctos.
• Reclamo por falta parcial o total: no recibiste todo, o no recibiste nada.
• Acepta contenido: ya no la puedes reclamar, y el acuse llega solo al octavo día.

Nuestra regla: reclama solo cuando no corresponde pagar la factura. Si la diferencia es menor y el proveedor la corregirá con una nota de crédito, no reclames, porque perderías el crédito de la factura completa.

¿Qué pasa con las facturas falsas o de proveedores dudosos?

El artículo 23 N.º 5 niega el crédito de las facturas falsas o no fidedignas. La protección del comprador de buena fe está en el mismo artículo: conservas el crédito si pagaste con cheque nominativo, vale vista nominativo o transferencia desde la cuenta corriente de tu empresa a nombre del emisor, dejando registrados su RUT y el número de la factura (y el monto, en la transferencia).

Si el SII te lo requiere, tienes un mes desde la notificación para acreditar ese pago; si no, se presume que la factura es falsa. Si la objeta después, además debes probar que la cuenta está en tu contabilidad, que la factura cumple las formalidades y, si te lo piden, que la operación existió por ese monto. Nada de esto te protege si sabías de la falsedad.

Usarlas a sabiendas para aumentar el crédito es delito: el artículo 97 N.º 4 del Código Tributario lo castiga con presidio y multa de 100 % a 300 % de lo defraudado.

¿Cómo se calcula el crédito fiscal proporcional?

Si haces ventas afectas y exentas, el IVA de tus compras se separa en tres grupos: solo para ventas afectas (crédito completo), solo para exentas o no gravadas (sin crédito) y de uso común (crédito proporcional).

El artículo 43 del Reglamento de la Ley del IVA (Decreto 55 de 1977) fija la proporción: ventas netas afectas sobre ventas netas totales. El primer mes se usa la de ese mes; los siguientes, la acumulada desde enero hasta completar el año calendario. En el RCV esas facturas se marcan como IVA uso común.

Ejemplo: una empresa vende equipos (afectos) y presta un servicio exento. De enero a octubre de 2026 acumula ventas netas afectas por $80.000.000 y exentas por $20.000.000: su proporción es 80 %. En octubre recibe estas facturas:

La empresa descuenta $1.600.000 en su F29 de octubre. La proporción cambia cada mes porque se recalcula con el acumulado: no la copies del mes anterior.

¿Qué pasa con el IVA que no puedes recuperar?

El crédito fiscal no es gasto: lo descuentas del IVA. Pero el IVA que te recargaron y que la ley no te deja usar como crédito sí puede rebajarse como gasto en la renta, según la Circular N.º 53 de 2020 del SII; si forma parte del costo directo de un bien, va al costo y no se rebaja dos veces.

En el RCV esas facturas se caracterizan como IVA no recuperable, con su motivo: compras para operaciones exentas o no gravadas, facturas registradas fuera de plazo, gastos no necesarios para producir la renta, entregas gratuitas recibidas u otros. No lo confundas con «No incluir», que es para documentos ajenos a tu negocio: no son crédito ni gasto.

¿Y los autos de la empresa?

El artículo 23 N.º 4 excluye del crédito la compra, importación y arriendo de automóviles, station wagons y similares, y sus combustibles, lubricantes, repuestos y reparaciones, salvo que vender o arrendar esos vehículos sea tu giro o que el SII autorice el gasto según el artículo 31 de la Ley de la Renta. Qué son «similares» y qué pasa con las camionetas lo vemos en la guía sobre el auto de la empresa.

Paso a paso

1. Revisa Pendientes cada semana. Da el acuse de las facturas que recibiste conforme, sobre todo las que llegan en los últimos 8 días del mes.
2. Reclama a tiempo solo lo que no corresponde. Dentro de 8 días y cuando no debes pagar la factura. Para diferencias menores, pide nota de crédito.
3. Caracteriza cada compra. Del giro, activo fijo, supermercado, uso común o no recuperable. De eso depende el crédito que te propone el F29.
4. Paga con transferencia identificada. Desde la cuenta corriente de la empresa, a nombre del emisor, con su RUT y el número de factura en el detalle.
5. Cuadra el crédito con tu contabilidad. El crédito del F29 debe coincidir con la cuenta IVA crédito fiscal del mes. Las diferencias suelen ser facturas en el mes equivocado.

Errores frecuentes

• Reclamar una factura por una diferencia menor y perder todo su crédito.
• Pagar a proveedores en efectivo o desde la cuenta del dueño, sin dejar RUT ni folio.
• Aplicar una proporción fija en vez de la acumulada del año.
• Descontar el IVA del combustible y la mantención del auto de la empresa.
• Marcar como «No incluir» una compra del negocio y perder crédito y gasto a la vez.

Preguntas frecuentes

Fuentes

Verificadas al 4 de noviembre de 2026. La normativa y los precios cambian: si vas a tomar una decisión, confírmalo en la fuente.

• Biblioteca del Congreso Nacional — Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825), artículos 23, 24 y 25
• Biblioteca del Congreso Nacional — Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (Decreto 55 de 1977), artículo 43
• Biblioteca del Congreso Nacional — Código Tributario (DL 830), artículo 97 N.º 4
• Servicio de Impuestos Internos — ¿Cuándo corresponde el uso del crédito fiscal?
• Servicio de Impuestos Internos — ¿Qué significa caracterizar una operación en el Registro de Compras?
• Servicio de Impuestos Internos — Plazo para usar el crédito fiscal de facturas recibidas con retraso
• Servicio de Impuestos Internos — Circular N.º 53 de 2020: gastos necesarios para producir la renta
• Servicio de Impuestos Internos — Consultar situación tributaria de terceros